Doppelbesteuerungsabkommen von Österreich – Übersicht

 Übersicht über die von Österreich abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit den wichtigsten Grundregelungen

– das jeweilige DBA ist auf der Website des Bundesministeriums für Finanzen abrufbar

Staat anwendbar ab/bis 183 Tage beziehen sich auf Vermeidung Doppelbesteuerung Betriebsstättenfrist Bau/Montage
Ägypten Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Albanien 12 Monate Befreiung 9 Mo / KJ
Algerien Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Armenien 12 Monate Befreiung 9 Mo
Aserbaidschan 12 Monate Befreiung 12 Mo
Australien Steuerjahr (1.7.-30.6.) Befreiung 12 Mo
Bahrain ab 2012 12 Monate Anrechnung 12 Mo
Barbados 12 Monate Anrechnung 6 Mo
Belgien Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Belize Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Bosnien-Herzegowina ab 2012 Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Brasilien Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Bulgarien ab 2011 12 Monate Befreiung 6 Mo
Chile ab 2016 12 Monate Befreiung 6 Mo
China Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Dänemark Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Deutschland Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Estland 12 Monate Befreiung 9 Mo
Finnland 12 Monate Anrechnung 12 Mo
Frankreich 12 Monate Befreiung 12 Mo
Georgien Steuerjahr Befreiung 6 Mo
Griechenland ab 2010 neues DBA 12 Monate Befreiung 9 Mo
Großbritannien Steuerjahr (6.4.-5.4.) Anrechnung 12 Mo
Hongkong ab 1.4.2011 in HK, ab 1.1.2012 in Ö 12 Monate Befreiung 6 Mo
Indien 12 Monate Befreiung 6 Mo
Indonesien 12 Monate Befreiung 6 Mo
Iran 12 Monate Befreiung 12 Mo
Irland Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Island ab 2018 12 Monate Befreiung 12 Mo
Israel Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Italien Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Japan Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Kanada Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Kasachstan 12 Monate Befreiung 12 Mo
Katar ab 2013 12 Monate Anrechnung 6 Mo in 12 Mo
Kirgisistan 12 Monate Befreiung 12 Mo
Korea (Süd) Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Kroatien Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Kuba Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Kuwait Kalenderjahr Befreiung 9 Mo
Lettland 183 Tage /12 Mo Befreiung 9 Mo
Libyen noch nicht in Kraft
Litauen 12 Monate Befreiung 9 Mo
Liechtenstein Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Luxemburg Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Malaysia Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Malta Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Marokko 12 Monate Befreiung 6 Mo
Mazedonien Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Mexiko 12 Monate Befreiung 6 Mo
Moldau 12 Monate Befreiung 12 Mo
Mongolei Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Montenegro ab 2016 Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Nepal 12 Monate Befreiung 6 Mo
Neuseeland 12 Monate Befreiung 12 Mo
Niederlande Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Norwegen 12 Monate Befreiung 12 Mo
Pakistan Steuerjahr (1.7.-30.6.) Befreiung 6 Mo
Philippinen Kalenderjahr Befreiung Bau 6, Montage 3 Mo
Polen Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Portugal Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Rumänien 12 Monate Befreiung 12 Mo
Rußland 12 Monate Befreiung 12 Mo
San Marino Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Saudi Arabien Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Schweden Kalenderjahr Anrechnung 12 Mo
Schweiz Kalenderjahr Anrechnung ab 2006 12 Mo
Serbien ab 2011 12 Monate 1 Befreiung 12 Mo
Singapur 12 Monate Befreiung 12 Mo
Slowakei Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Slowenien Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Spanien Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Südafrika Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Syrien noch nicht in Kraft
Tadschikistan ab 2013 12 Monate Befreiung 12 Mo
Taiwan ab 2015 12 Monate Befreiung 6 Mo
Thailand Kalenderjahr Befreiung 6 Mo in 12 Mo
Tschechien 12 Monate Befreiung 12 Mo
Tunesien Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Türkei ab 2010 neues DBA 12 Monate Befreiung 6 Mo
Turkmenistan bis Ende 2016 183 Tage gesamt Befreiung 24 Mo
Turkmenistan ab 2017 12 Monate Anrechnung 12 Mo
Ukraine 12 Monate Befreiung 12 Mo
Ungarn Kalenderjahr Befreiung 24 Mo
USA 12 Monate Anrechnung 12 Mo
Usbekistan 12 Monate Befreiung 12 Mo
VAE Kalenderjahr Befreiung 12 Mo
Venezuela 12 Monate Befreiung 9 Mo
Vietnam ab 2011 Kalenderjahr Befreiung 6 Mo
Weißrußland 12 Monate Befreiung 12 Mo
Zypern Kalenderjahr Befreiung 24 Mo
 

 

1 Sonderregelung für Baustellen: Steuerpflicht nur dann, wenn Baustelle eine Betriebsstätte begründet.

2 Steuerpflicht bei Baustellentätigkeiten nur dann, wenn die Baustelle eine Betriebsstätte begründet; selbst dann gilt 183 Tage-Frist im Kalenderjahr​