Auf Grund der Möglichkeit des mobilen Arbeitens steigen jene Fällen, in denen Arbeitnehmer und Arbeitgeber in unterschiedlichen Ländern ansässig sind. Beispiel: Frau Müller wohnt und arbeitet in Graz im Homeoffice und hat einen Arbeitgeber in München. Der Ansässigkeitsstaat von Frau Müller (Österreich) und des Arbeitgebers (Deutschland) sind nicht ident. Fraglich ist bei solchen Konstellationen (unter. . . weiterlesen
Das österreichische DBA-Netzwerk mit den Staaten im Nahen Osten wird immer enger. Jetzt ist ein DBA mit dem Sultanat Oman in der Pipeline. Gemäß der neuen österreichischen DBA-Politik im Verhältnis zu Niedrigsteuerländern ist bei der Vermeidung der Doppelbesteuerung im Methondeartikel auf österreichischer Seite die Anrechnungsmthode vorgesehen. Somit können in Österreich steuerpflichtige Personen nicht von einem. . . weiterlesen
Derzeit ist beim bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und Kuwait bei vielen Einkunftsarten (z.B. unselbständige Arbeit) die Befreiungsmethode vorgesehen. Da Kuwait derzeit eine so genannte Steueroase ist, und vielfach gar keine Steuer erhebt, kommt es somit oftmals zu einer (legalen) doppelten Nicht-Besteuerung, auch wenn die Steueransässigkeit in Österreich gegeben ist. Durch die Änderung des DBA mithilfe. . . weiterlesen
Die EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke ist Teil der Bemühungen der EU zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung. Die Liste umfasst Länder, die ihren Verpflichtungen zur Einhaltung der Kriterien für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens nicht nachgekommen sind, und Länder, die sich geweigert haben, dies zu tun. Es stehen. . . weiterlesen
Bei den beiden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Österreich und China bzw. Österreich und Neuseeland sind Änderungsprotokolle in Kraft getreten. Das Protokoll mit China trat mit 19.11.2024 in Kraft und ist auf alle Einkünfte, die ab dem Steuerjahr 2025 bezogen werden, anzuwenden. Das neue Protokoll zum Doppelbesteuerungsabkommen mit Neuseeland ist mit 29.8.2024 in Kraft getreten. Die Änderungen. . . weiterlesen
Nachfolgend sind neue Werte des Steuerjahres 2025: Einkommensteuer Steuersatz Einkommen % 0 Bis 13.308,00 € 20 21.617,00 € 30 35.836,00 € 40 69.166,00 € 48 103.072,00 € 50 Bis 1.Mio 55 Über 1. Mio Verkehrsabsetzbetrag € 487 (von € 463 in 2024) Alleinverdienerabsetzbetrag € 601 (von € 562 in 2024), € 813 für 2 Kinder,. . . weiterlesen
Mit einer Ansässigkeitsbescheinigung kann ein (ausländischer) Steuerpflichtiger nachweisen, dass er im jeweiligen DBA-Partnerstaat von Österreich steuerlich „ansässig“ ist, und somit die Begünstigungen des DBA in Anspruch nehmen kann. Die Ansässigkeitsbescheinigung ist ein amtliches österreichisches Formular (ZS-QU 1 und ZS-QU 2), welches von der zuständigen ausländischen Stelle (ausländisches Finanzamt) zu bestätigen ist. In der Praxis weigern. . . weiterlesen
Jeder, der Auslandsdividenden erhält, kennt die Siutaion: Auf die Dividende wird im Ausland oftmals zuviel Quellensteuer in Abzug gebracht. Der Grund liegt darin, dass die ausländischen Staaten (bzw. deren Banken) den nationalen Quellensteuersatz in Abzug bringen, obwohl nach dem Doppelbesteueurngsabkommen ein niedrigerer Quellensteuersatz zur Anwendung käme. Beispiel: Dividende aus Deutschland: Die Bank behält 26 %. . . weiterlesen
Ab 1.7.2023 ist es für die KEST Erstattung aus Deutschland nicht mehr möglich, einen Antrag in Papierform beim Bundeszentralamt für Steuern in Bonn einzureichen. Seither ist der Antrag auf Erstattung von zu viel einbehaltener KEST in Deutschland nur mehr über das Onlineportal des Bundeszentraamt für Steuer möglich. Sollten Sie zu viel einbehaltene KEST aus Deutschland. . . weiterlesen
Bei der Einkommensteuer wird die 3. Tarifstufe mit 1.1.2024 dauerhaft auf 40 % gesenkt (im Jahr 2023 Mischsteuersatz von 41 %). Zusätzlich kommt es 2024 bedingt durch die Abschaffung der kalten Progression zu einer Anhebung der Tarifstufen zwischen 6,6 % und 9,6 %. Die Tarifstufen und die Grenzsteuersätze 2024 betragen daher: Tarifstufen (Einkommen in Euro). . . weiterlesen
Das neue Jahr begrüßt uns mit einer Reihe von neuen Gesetzen. Eines davon ist das so genannte Bundesgesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (oder einfach Mindestbesteuerungsgesetz). Dieses Gesetz fußt auf Basis einer Zusammenarbeit zwischen den OECD Staaten, und soll eine Mindestbesteuerung globaler Unternehmen herbeiführen. Mit der globalen Mindestbesteuerung soll allgemein sichergestellt werden, dass. . . weiterlesen
Auf Grund einer viel beachteten Entscheidung des VwGH unterliegen auch Personen, die NICHT in Österreich steuerlich ansässig sind aber hier unbeschränkt steuerpflichtig sind (zB durch einen Wohnsitz), dem Progressionsvorbehalt. Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass auf die in Österreich steuerpflichtigen Einkünfte, der Steuersatz auf das Welteinkommen angewendet wird, und nicht der Steuersatz nur auf die inländischen Einkünfte.. . . weiterlesen
Die Frage, ob eine Homeoffice Tätigkeit in Österreich für einen ausländischen Arbeitgeber eine (DBA-)Betriebsstätte begründet, entwickelt sich zur Never ending story. Ausgang ungewiss. Das österreichische Bundesministerium für Finanzen (BMF) stellte sich zunächste auf den Standpunkt, dass (jede) in Österreich ausgeübte Homeoffice Tätigkeit, für den ausländischen Arbeitgeber eine (DBA-)Betriebsstätte begründen sollte. Im Laufe der Zeit wurde. . . weiterlesen