Derzeit ist beim bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und Kuwait bei vielen Einkunftsarten (z.B. unselbständige Arbeit) die Befreiungsmethode vorgesehen. Da Kuwait derzeit eine so genannte Steueroase ist, und vielfach gar keine Steuer erhebt, kommt es somit oftmals zu einer (legalen) doppelten Nicht-Besteuerung, auch wenn die Steueransässigkeit in Österreich gegeben ist. Durch die Änderung des DBA mithilfe. . . weiterlesen

Die EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke ist Teil der Bemühungen der EU zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung. Die Liste umfasst Länder, die ihren Verpflichtungen zur Einhaltung der Kriterien für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens nicht nachgekommen sind, und Länder, die sich geweigert haben, dies zu tun. Es stehen. . . weiterlesen

Bei den beiden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Österreich und China bzw. Österreich und Neuseeland sind Änderungsprotokolle in Kraft getreten. Das Protokoll mit China trat mit 19.11.2024 in Kraft und ist auf alle Einkünfte, die ab dem Steuerjahr 2025 bezogen werden, anzuwenden. Das neue Protokoll zum Doppelbesteuerungsabkommen mit Neuseeland ist mit 29.8.2024 in Kraft getreten. Die Änderungen. . . weiterlesen

Nachfolgend sind neue Werte des Steuerjahres 2025: Einkommensteuer Steuersatz Einkommen % 0 Bis 13.308,00 € 20 21.617,00 € 30 35.836,00 € 40 69.166,00 € 48 103.072,00 € 50 Bis 1.Mio 55 Über 1. Mio Verkehrsabsetzbetrag € 487 (von € 463 in 2024) Alleinverdienerabsetzbetrag € 601 (von € 562 in 2024), € 813 für 2 Kinder,. . . weiterlesen

Mit einer Ansässigkeitsbescheinigung kann ein (ausländischer) Steuerpflichtiger nachweisen, dass er im jeweiligen DBA-Partnerstaat von Österreich steuerlich „ansässig“ ist, und somit die Begünstigungen des DBA in Anspruch nehmen kann. Die Ansässigkeitsbescheinigung ist ein amtliches österreichisches Formular (ZS-QU 1 und ZS-QU 2), welches von der zuständigen ausländischen Stelle (ausländisches Finanzamt) zu bestätigen ist. In der Praxis weigern. . . weiterlesen

Jeder, der Auslandsdividenden erhält, kennt die Siutaion: Auf die Dividende wird im Ausland oftmals zuviel Quellensteuer in Abzug gebracht. Der Grund liegt darin, dass die ausländischen Staaten (bzw. deren Banken) den nationalen Quellensteuersatz in Abzug bringen, obwohl nach dem Doppelbesteueurngsabkommen ein niedrigerer Quellensteuersatz zur Anwendung käme. Beispiel: Dividende aus Deutschland: Die Bank behält 26 %. . . weiterlesen

Ab 1.7.2023 ist es für die KEST Erstattung aus Deutschland nicht mehr möglich, einen Antrag in Papierform beim Bundeszentralamt für Steuern in Bonn einzureichen. Seither ist der Antrag auf Erstattung von zu viel einbehaltener KEST in Deutschland nur mehr über das Onlineportal des Bundeszentraamt für Steuer möglich. Sollten Sie zu viel einbehaltene KEST aus Deutschland. . . weiterlesen

Bei der Einkommensteuer wird die 3. Tarifstufe mit 1.1.2024 dauerhaft auf 40 % gesenkt (im Jahr 2023 Mischsteuersatz von 41 %). Zusätzlich kommt es 2024 bedingt durch die Abschaffung der kalten Progression zu einer Anhebung der Tarifstufen zwischen 6,6 % und 9,6 %. Die Tarifstufen und die Grenzsteuersätze 2024 betragen daher: Tarifstufen (Einkommen in Euro). . . weiterlesen

Das neue Jahr begrüßt uns mit einer Reihe von neuen Gesetzen. Eines davon ist das so genannte Bundesgesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (oder einfach Mindestbesteuerungsgesetz). Dieses Gesetz fußt auf Basis einer Zusammenarbeit zwischen den OECD Staaten, und soll eine Mindestbesteuerung globaler Unternehmen herbeiführen. Mit der globalen Mindestbesteuerung soll allgemein sichergestellt werden, dass. . . weiterlesen

Auf Grund einer viel beachteten Entscheidung des VwGH unterliegen auch Personen, die NICHT in Österreich steuerlich ansässig sind aber hier unbeschränkt steuerpflichtig sind (zB durch einen Wohnsitz), dem Progressionsvorbehalt. Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass auf die in Österreich steuerpflichtigen Einkünfte, der Steuersatz auf das Welteinkommen angewendet wird, und nicht der Steuersatz nur auf die inländischen Einkünfte.. . . weiterlesen

Die Frage, ob eine Homeoffice Tätigkeit in Österreich für einen ausländischen Arbeitgeber eine (DBA-)Betriebsstätte begründet, entwickelt sich zur Never ending story. Ausgang ungewiss. Das österreichische Bundesministerium für Finanzen (BMF) stellte sich zunächste auf den Standpunkt, dass (jede) in Österreich ausgeübte Homeoffice Tätigkeit, für den ausländischen Arbeitgeber eine (DBA-)Betriebsstätte begründen sollte. Im Laufe der Zeit wurde. . . weiterlesen

Wie bereits in unserem BLOG berichtet, werden ausländische Finanzkonten von in Österreich ansässigen Personen den österreichischen Finanzämtern gemeldet (von der jeweiligen ausländischen Institution wie zum Beispiel den ausländischen Finanzämtern). So kann das österreichische Finanzamt feststellen, ob die ausländischen Kapitalerträge in Österreich ordnungsgemäß versteuert werden. Es werden unter anderem der Anfangs- und Endstand des Kapitalvermögens auf. . . weiterlesen

Innerhalb der EU (und EWR und Schweiz) besteht die Sozialversicherungs Verordnung 883/2004. Diese regelt die Zuständigkeit bei der Sozialversicherung, sprich welches Land bei einer grenzüberschreitenden Tätigkeit die Sozialversicherungsbeiträge einheben darf. Hier gilt das Motto, dass immer nur ein Staat Sozialbeiträge einheben darf, auch wenn in zwei oder mehr Staaten gearbeitet wird. Neben den bestehenden Regelungen. . . weiterlesen